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李利芳:企業財務財務分析處理常用的統計方法分析
原文標題:企業財務處理常用的統計方法分析 作者:李利芳
企業在發展過程中我們能夠看到的是,數據非常繁多,并且看似沒有什么內在聯系,通過科學的統計方法可以對相關數據加以整合,排除不必要的干擾項,幫我們理清思路尤其是證券行業和我們的銀行等金融行業,更是需要通過大量的數據進行調研,作為發展戰略的基礎。
在財務信息的處理和分析過程中,將會涉及很多類型復雜的數據資料,這就需要財務信息的處理人員能夠用正確的數據處理方法,高效、快速的將信息進行處理,得出企業所需的有用的財務信息。而統計具有收集數據、整理數據和分析數據的方法,因此合理的統計方法能幫助財務工作者快速處理數據并作出有效分析,為企業決策提供可靠、準時的信息。因此,大數據時代的到來,使得企業的財務工作人員要轉變以往的工作觀念,在信息處理的過程中,不僅僅要用所學的財務的專業知識,還要充分的了解和掌握各種和企業財務信息處理相關的統計方法,把統計方法應用到財務信息的處理中,增加財務數據信息處理的方式,幫助企業快速、科學的整理更多具有價值的財務數據信息,為企業的高層領導做決策提供可靠的數據信息,提高企業內部財務管理工作的質量和效率。
伴隨著我國社會主義市場經濟制度的不斷改革與完善,我國的證券市場開始逐漸建立,現代企業制度也在逐步推進,因此就出現了很多財務方面的一些問題,在目前的形勢之下,統計的分析方法在財務中的運用有著十分廣泛的前景。接下來本文將針對企業財務財務分析中所要用到的幾種統計方法進行具體的分析。
1 財務工作中常用的統計方法
我們經常把統計比作一頭“奶牛”,奶牛吃進去的是雜亂無章的草,可是擠出來的確是富含營養的牛奶,統計也是一樣,我們輸入的是雜亂無章的統計數據,經過一系列的統計方法,對輸入的統計數據進行科學的整理和有效的分析,得出來的是能夠反映我們研究的經濟現象特征的結論。因此,統計方法被應用到各個行業,特別是大數據時代的今天,企業面臨的數據較多,統計的重要性越發顯現出來。統計的方法很多,一般可以分為對經濟現象進行定性分析和定量分析,常見的有指標分析法,相關和回歸分析法、統計推斷法、指數體系法、趨勢分析法等等,在企業的財務工作處理過程中,不同的統計方法應用于不同的會計工作階段,經常用到的統計方法有指標分析法、趨勢分析法和因素分析法。
1.1 指標分析法
會計工作核算的主要內容是會計的六大要素,會計的三個靜態要素反映的是企業資金的來源和資金占用的存量分布,三個動態要素反映資金的流量規模。對會計六大要素的分析,主要運用的是統計上的指標分析法。常用的統計指標有結構相對指標、強度相對指標、比較相對指標,計劃完成程度相對指標、動態相對指標、標志變異指標等。在現代化企業的財務分析中,指標分析法的應用較為廣泛,可以通過不同的財務指標之間進行對比分析的方法,對企業的財務狀況進行分析。
1.1.1 結構相對指標
企業的財務數據有整體和部分之分,因此在分析數據的過程中,我們需要分析部分與整體之間的關系,從而實現企業內部整體與部分之間的協調。這就需要用到統計方法里的結構相對指標。例如衡量企業財務結構是否合理的結構指標:凈資產比率=股東權益總額/總資產,凈資產比率的高低反映企業的資金實力和償債安全性。
1.1.2 強度相對指標
如果我們要對一些不同類型經濟業務,但又存在一定聯系的項目之間進行比較,就要用到強度相對指標。有的時候企業要對兩個不同,但是二者之間還存在著一定聯系的會計要素之間進行對比,這時候就需要計算強度相對指標,例如,企業在進行財務處理的時候,需要分析企業的償還債務的能力,這時候就要對企業內部的流動資金和企業的負債進行比較,得到流動比率指標,從流動比率指標判斷企業在短時間內的償債能力,一般情況下流動比率與償債能力成正比的關系。
1.1.3 計劃完成程度相對指標
計劃完成程度分析法是企業財務處理經常用到的一種統計方法,每個企業每年都會有預算,預算完成的情況,這就需要我們將企業內部的實際完成與計劃任務數的比較,這就是運用了統計上的計劃完成程度相對指標。例如,在企業的財務管理中,我們可以把公司每年的實際實現的收入和當期計劃的純利潤的值進行比較,計算出實際收入指標的計劃完成程度百分百比。把企業的某項財務指標的實際值與其計劃值進行對比分析,能夠得出該企業發展過程的財務計劃和發展規劃情況的相關信息。還可以通過這些變動情況來分析和掌握企業實際的生產經營過程中完成或未完成計劃的原因,從而分析企業的不足之處和弱點,從而確定企業今后發展和努力的方向,對企業的財務改進具有重大意義。
1.1.4 動態相對指標
動態相對指標主要是應用于同一經濟現象不同時期的數值進行對比,也就是企業內部的縱向對比。該指標在財務工作中經常用于比較本期的實際指標數值和歷史同期指標值之間,在財務管理過程中,運用歷史標準進行數據分析,能很好的反映企業內部的實際財務經營狀況,了解企業發展過程中經營成果的變化趨勢。
1.1.5 比較相對指標
比較相對指標是不同企業之間同一時期同一經濟內容的同一指標數值之間的對比,也就是是企業之間的橫向比較。該指標應用在財務工作中,企業可以通過與同行業的企業進行比較,幫助企業財務管理部門了解到自己企業和同行之間的差距,找到原因,改善企業的財務管理措施,進而提高財務管理水平。
1.2 趨勢分析法
趨勢分析法是利用數學模型,結合企業的財務數據,對企業的財務發展狀況進行分析。例如企業可以通過計算保全風險的數值,在企業某項項目發展的不同時期做出分析,在做分析的之前,首先要剔除由于某些原因可能會導致的風險。然后把實際的財務指標數值代入事先構造好的數學模型中,計算出數學模型里的待定系數,從而得到模型方程,進而對企業的財務的發展趨勢進行分析。
1.3 因素分析法
因素分析法是企業財務處理工作的常用的統計方法之一,是利用指數之間的關系,對相關聯的幾個因素進行分析,根據分析的過程中的方法不同,可以分為兩種類型,差額分析法和連環替代法。
1.3.1 差額分析法
差額分析法是企業的財務人員通過運用企業實際財務數據和計劃財務指標數據展開差額科學結算工作,然后依據實際結算結果找出不同因素總指標變化影響程度進行分析。可以利用財務指標的影響因素的實際值與標準值之間的差額,來計算各影響因素對所分析財務指標的影響。例如,某一個財務指標及有關影響因素的關系由如下式子構成:實際指標:M0=A0×B0×C0;標準指標:M1=A1×B1×C1;實際財務指標與標準財務指標的總差異指標可表示為M0-M1,因財務現象受到A、B、C三個不同因素的影響,我們需要對影響因素進行排序,然后按照關系式的排列順序,依次分析三個因素的影響程度,在分析A因素影響的時候,假設B、C兩因素的值不變,計算公式:A因素變動的影響:(A0-A1)×B1×C1;同樣得到B、C兩因素的影響程度計算公式:B因素變動的影響;A0×(B0-B1)×C1;C因素變動的影響:A0×B0×(C0-C1)。將A、B、C三因素的影響變動數相加,就可以得到實際指標與標準指標的總差異指標M0-M1,財務處理人員就可以根據結果找到實際指標數據和標準指標數據之間產生差額的具體影響因素,就可以具體問題具體分析,有針對性的對影響因素進行改進,以減少實際與標準之間的差額值。
1.3.2 連環替代法
連環替代法指的是財務人員通過對影響財務指標的不同因素之間展開的分析,在指數體系的基礎上,通過不同因素之間的關系,列出關系式,依據關系式的排列順序,采用連環替代的方法,計算出各影響因素的指數。例如,設某一財務指標P是由相互聯系的A、B、C三個因素相乘得到,報告期指標P1=A1 * B1 * C1和基期指標P0=A0 * B0 * C0。在測定各因素變動指標對指標P影響程度時可按順序進行:KA=A1 * B0 * C0/A0* B0 * C0,KB=A1 * B1 * C0/A1* B0 * C0,KC=A1 * B1 * C1/A1* B1 * C0,計算出三個影響因素的相對指數,經過三次迭代,可以從相對數和絕對數兩方面分析A、B、C三個因素對總指標P的影響。例如杜邦分析法的財務指標關系:企業的凈資產收益率等于銷售凈利率、總資產周轉率和權益乘數的連乘積,在具體運用杜邦體系進行分析時,可以用連環替代法依次對三個影響因素進行分析。
2 結語
統計方法的多樣化,使得廣泛運用于各個會計學科。統計方法不僅可以在企業財務處理工作計中被廣泛運用,還可以應用于企業在管理方面的預測、決策和控制分析中。因此企業要想提升內部的財務管理工作水平,就必須加強對財務管理人員的定期培訓工作,使得企業的財務人員能利用計算機技術,合理的運用統計方法,提高財務處理分析工作效率和效果。
來源:《企業科技與發展》
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